元成環(huán)境股份有限公司（簡稱*ST元成）10月10日正式收到《行政處罰事先告知書》，公司及實控人祝昌人涉及三起違法事項，包括：通過虛增越龍山項目成本和產(chǎn)值，虛增公司2020年至2022年年報營收和利潤；未及時將淮陰項目價審差異入賬處理，虛增公司2022年年報營收和利潤以及2022年非公開發(fā)行股票文件編造重大虛假內(nèi)容。

據(jù)了解，2020年至2022年期間，在實控人祝昌人組織和指使下，*ST元成通過虛增越龍山國際旅游度假區(qū)相關項目（下稱越龍山項目）勞務和機械成本、虛增相應項目產(chǎn)值等方式，累計虛增營業(yè)成本1.58億元、營業(yè)收入2.09億元、利潤總額約5046萬元，其中，2022 年年報虛增營業(yè)成本、虛增營業(yè)收入和虛增利潤總額分別占當期披露金額絕對值的7.22%、5.86%、1.62%。

越龍山項目的財務問題進一步影響了*ST元成2022年度的定增。在《2022年度非公開發(fā)行A 股股票預案》（修訂稿、二次修訂稿）《關于2022年度非公開發(fā)行股票申請文件反饋意見的回復》等文件中，上市公司引用了越龍山項目2020 年、2021 年營業(yè)收入等財務數(shù)據(jù)，監(jiān)管因此認定公司在定增文件中編造重大虛假內(nèi)容。

同樣是2022年，已經(jīng)在越龍山項目上積累經(jīng)驗的*ST元成又故技重施。2022 年9月前后，*ST元成先后收到淮陰區(qū)張棉、徐溜、三凌、南陳集、漁溝工業(yè)園區(qū)道路基礎設施工程項目（下稱淮陰項目）的結(jié)算審定單并加蓋公司公章確認，但未及時根據(jù)審定結(jié)果調(diào)整財務記賬金額，導致公司2022年年報虛增營業(yè)收入約1416萬元、虛增利潤總額約1345萬元，分別占當期披露金額絕對值的 4.33%、24.60%。

《行政處罰事先告知書》內(nèi)容顯示，針對越龍山項目和淮陰項目的財務問題，上市公司于2024年前后兩次披露《關于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，已經(jīng)對淮陰項目財務問題進行了追溯調(diào)整，但對越龍山項目追溯調(diào)整中涉及的金額并不準確。

基于前述三項違法事項，監(jiān)管認定上市公司、實控人祝昌人、時任董事、副總經(jīng)理的周金海以及時任副董事長、總經(jīng)理姚麗花等5人應對違法事項負責，對上市公司和祝昌人分別處以約3745萬元和2800 萬元罰款，對周金海等4人處以200萬-500萬不等的罰款，合計罰款金額約7945萬元。

此外，監(jiān)管認為祝昌人作為上市公司時任實際控制人、董事長，組織、指使公司虛增收入和利潤，行為惡劣，違法情節(jié)較為嚴重，擬決定對祝昌人采取10年證券市場禁入措施。

來源：財聯(lián)社

記者：羅祎辰